生命保険料控除は2026年分で何が変わる？23歳未満の扶養親族がいる人の上限6万円

この記事の対象読者

• 年末調整の書類を書く前に、2026年分の生命保険料控除で何が変わったか知りたい方
• 23歳未満の子どもなどを扶養していて、自分が特例の対象か確認したい方
• 控除が増えるなら保険を増やすべきか迷っている方

先に結論

• 23歳未満の扶養親族がいる人は、2026年分（令和8年分）と2027年分（令和9年分）について、新契約の一般生命保険料控除の上限が4万円から6万円に上がります（所得税）。
• 介護医療保険料控除・個人年金保険料控除の上限は変わりません。3区分の合計上限12万円も変わりません。
• 控除額が増えても、所得税が減るのは「増えた控除額×税率」の分です。支払った保険料が戻るわけではありません。
• 控除を増やすことを目的に保険を追加するのではなく、先に保障の必要額を確認します。

制度・条件

何が変わったか

出典：国税庁「令和8年分 年末調整 昨年と比べて変わった点」、タックスアンサーNo.1140（確認日 2026-10-11）

新生命保険料の控除額の計算表（所得税）

※「支払保険料」は、その年に支払った額から剰余金・割戻金を差し引いた額です。 出典：国税庁タックスアンサーNo.1140「生命保険料控除」（確認日 2026-10-11）

知っておきたい条件

• 新契約・旧契約：平成24年1月1日以後の契約が新契約、平成23年12月31日以前が旧契約です。旧契約は別の計算表（上限5万円）を使います。
• 新旧両方ある場合：旧生命保険料が6万円を超えるときは旧契約の計算額が控除額になりますが、23歳未満の扶養親族がいて新生命保険料もある場合は、新旧の合計（上限6万円）の計算を使います（国税庁「年末調整のしかた」）。
• 区分の振替はできません：新生命保険料・旧生命保険料・介護医療保険料・新個人年金保険料・旧個人年金保険料は、区分ごとに合計します。
• 対象外の契約：保険期間が5年未満の生命保険などの中には、控除の対象にならないものがあります。
• 夫婦の場合：国税庁の「年末調整のしかた」では、同一世帯の夫婦の間に23歳未満の扶養親族である子が1人いる場合、夫婦の両方が特例を受けられるとしています。

具体例・比較表

以下は架空の例です。新生命保険料のみ、税率10%、復興特別所得税（所得税額の2.1%）を含めた目安で、実際の税額は他の控除や所得によって変わります。

• 年間保険料15万円の場合でも、所得税の軽減は税率10%で約2,000円です。保険料を増やした額がそのまま戻るわけではありません。
• 住民税の扱いは、今回確認した国税庁の資料には記載がなかったため、この表には含めていません。

保障と税金をまとめて整理したい方は

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判断の手順

• 23歳未満の扶養親族がいるかを確認する（扶養控除等申告書の記載と合わせる）。
• 保険会社から届いた控除証明書で、区分（一般・介護医療・個人年金）と新旧の別を確認する。
• 新生命保険料の年間額を計算表に当てはめ、通常の計算と特例の計算を比べる。
• 3区分の合計が12万円を超えていないか確認する。
• 保険料控除申告書を書き、控除証明書を勤務先に提出する。証明書が届いていない場合は勤務先に相談する（翌年1月末までの提出を条件に控除できる扱いがあります）。
• 保険の追加・見直しは、控除とは別に、保障の必要額から判断する。

よくある誤解

• 「子どもが2人いれば上限が2倍になる」：上限は6万円で、扶養親族の人数で増えるものではありません。
• 「控除が増えた分だけ税金が戻る」：軽減されるのは控除の増加額×税率の分です（税率10%で2万円増なら約2,000円）。
• 「医療保険の保険料も上限6万円になる」：特例の対象は一般生命保険料控除の新生命保険料です。介護医療保険料控除は変わりません。
• 「合計の上限も増えた」：3区分の合計上限は12万円のままです。

よくある質問

Q1. 特例はいつまでですか？ A. 国税庁の資料では、令和8年分と令和9年分（2026年分・2027年分）が対象です。

Q2. 旧契約しかない場合も対象になりますか？ A. 特例は新生命保険料に係る一般生命保険料控除の計算です。旧契約だけの場合の計算は、旧契約の表（上限5万円）を使います。新旧両方ある場合は上の「新旧両方ある場合」を参照してください。

Q3. 年末調整に間に合わなかったら？ A. 年末調整で控除を受けなかった場合の手続きは、勤務先または税務署に確認してください。

Q4. 住民税の生命保険料控除も変わりますか？ A. 今回確認した国税庁の資料では、住民税の控除額についての記載を確認できませんでした。お住まいの市区町村で確認してください。

今日確認すること

• [ ] 23歳未満の扶養親族がいるか（扶養控除等申告書）
• [ ] 控除証明書の区分（一般・介護医療・個人年金）と新旧の別
• [ ] 新生命保険料の年間額（剰余金・割戻金を差し引いた額）
• [ ] 3区分の合計が12万円以内か
• [ ] 控除証明書がすべて手元にそろっているか

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